審計是指由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下面小編給大家?guī)韺徲媹蟾娣段模┐蠹覅⒖?

審計報告范文一

有限公司全體股東：全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

一、 企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責(zé)任。

二、 注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、 內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

四、 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見

審計報告范文二

為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 第四季度的工作安排，審計部于10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采

購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商OEC考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

根據(jù)、的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元 。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)和7月、8月、9月ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，7月份為3.1元/kg,8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

(一)、不能提供年度采購計 劃和部門工作目標(biāo)。

采購計劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二)、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

(2)無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

(3)申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量 、時間、價格過程的有效控制

(1)采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格

1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。

(3)采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價;

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

(2)、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元;

、、、、、、

采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

(3)比價

比價不規(guī)范

比價由采購部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。 由于價格信息不對稱，大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

(五)、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

(三)采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

三、審計建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議

(一)

根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點。

(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強物資采購的計劃管理。根據(jù)各部門上報的年度所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計劃，力爭按時準(zhǔn)確上報公司年度材料計劃。

(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。

(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

審計報告范文三

ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會計師事務(wù)所有限公司

中國注冊會計師:

20xx年x月x日